远 望 谷:关于公司重大资产重组专项核查意见

在流行达到目标深圳王旺谷交流技术股份股份有限公司

成功地资产重组专项将一军反对的话

有议论余地的会字2018)第 5806

依照柴纳把持应用市政服务机构 2016 6 24 成功地资产重组前的股权证券上市的公司给予变脸重组中在的成绩和清算条件。成绩与做)的互插请求,人们将专注于深圳的交流技术股份股份有限公司。远望谷公司重组能否适合相干成绩的抑制:

成绩 3.近三年给予真相与会计人员处理惯常地举行,有毛病的市吗?、虚和解的空白,能否相干联方支持的印象?,有心不在焉一种机遇来尺寸会计人员的空白以到达或把持修补,互插会计人员处理能否适合会计人员原则F?,有心不在焉乱用会计人员策略性?、会计人员出错批改或会计人员用计算机计算变动大沐浴的情境,特殊小心应收票据荣誉、存货、好感的机遇庞大地加强。。

一、元王谷三年审计

学会承受付托。,顾元旺 2015 年、2016 年和 2017 经复核的年度决算表经复核。,并辨别期了有议论余地的会字2016)第 4104 号、有议论余地的会字2017)第 4264 号和有议论余地的会字2018)第 3867 无保存数据查帐新闻快报。

公司在过来三年的体现如次:

定约雇用

2017 年度

2016 年度

2015 年度

营业收到

508,047,408.59

486,470,680.99

507,283,135.69

营业本钱

294,970,639.97

264,885,302.64

311,131,554.07

周转税收收入和附加税

6,356,069.32

4,189,767.74

3,991,769.07

销货费

81,155,143.55

74,587,529.00

79,849,121.12

应用费

147,455,005.14

172,506,484.77

141,256,434.42

财务费

13,294,995.01

-944,578.49

422,294.24

资产减值丢失

29,525,849.70

20,382,127.45

36,770,924.42

投入收到

66,896,916.92

86,732,093.78

68,036,284.85

资产处理利害

-171,968.92

等等收到

6,405,608.18

营业外收到

1,770,521.76

8,368,334.50

11,247,229.86

营业外费

3,435,530.44

1,643,140.19

207,090.78

所得征收费

5,067,749.71

1,192,342.16

416,853.28

净的空白

1,687,503.69

38,024,577.00

12,520,609.00

二、考虑工作实验室给予的将一军顺序

(1)收到告知已收到

1、评价作弊的风险。,与应用层议论公司的经纪打字。,合意的人和解与客户散布,会计人员策略性,如销售额收到的告知已收到等。;

2、对销售额使翻筋斗给予家庭般的温暖把持检验顺序, 它包罗运转检验和把持检验。,承受与公司销售额互插的客户定路单、赊销信任审批、销售额供给、发运、分娩签收、发票和导致给客户、销售额收到记载、检验到处转换达到目标用铰链连接把持点,如集中,评价家庭般的温暖把持设计的有理性和有效性;

3、因为风险评价和家庭般的温暖把持检验终结。,额定的实现经纪性互联网制度事情的物质性检验顺序,反省告知已收到收到的互插依照。,包罗反省和约。、发路单、运输工具单、客户收执、发票(海关退税凭单)、客户退货记载,独立核算大客户市和应收票据荣誉,给予事情收到完毕检验顺序等。。

4、给予剖析顺序,合意的人利益毛额剖析、剖析了销售额与产出的相干。,剖析合意的人价格动摇和交易情况情况。、举行客户信用考察等。;

(二)经纪本钱的判定

1、举行风险评价,与应用相干的购置物和生孩子打字的讨论,购置物结算办法,合意的人生孩子工艺一系列、合意的人本钱和解、本钱核算和分派办法及等等会计人员策略性;

2、对购置物报答时期举行家庭般的温暖把持检验。,它包罗运转检验和把持检验。,公司报答一系列的购置物涂和照准、供给商询价与确定、换得和约签署、到货验收仓库栈、库存记载和供给商报答、举行到处用铰链连接把持点,如报答。,评价设计的有理性和给予的有效性。

3、给予生孩子和贮存时期的家庭般的温暖把持检验。,它包罗运转检验和把持检验。,号公司生孩子密谋、半成品的应用、存货出库增长、使发生效果和创造本钱的搜集与分派、合意的人结尾的验收、合意的人本钱计算、库存和等等用铰链连接把持点举行检验。,依照检验终结评价公司生孩子及贮存环节家庭般的温暖把持的设计的有理性和给予的有效性。

4、因为风险评价终结和家庭般的温暖把持检验终结,运营本钱的额定的物质性检验顺序,反省半成品购置物和约、验收单、购置物发票、结算结果涂和报答原始记载,向次要供给商发送信以抑制换得要点的均衡,反省生孩子记载、公司合意的人本钱表复核,举行股权证券的剪下实验和出厂增长实验,监视公司的存货。。

5、给予剖析顺序, 包罗单位本钱剖析、销售额与产出从科学实验中提取的等值的剖析, 捕猎与捕猎的婚配度剖析,次要半成品的产出与投入产出剖析,半成品价格动摇剖析,存货高速 剖析、到处剖析顺序,如利益毛额剖析。

(三)时限费的抑制

会计人员人员对本钱互插的家庭般的温暖把持惯例举行了考察。,包罗工资惯例、费了结惯例等。,在投合心意中 在公司见识和薪酬惯例的依据,薪酬本钱为ANA。,使化合公司见识销售额 本钱婚配剖析,公司的应用费被反省和动摇。,使化合公司融资见识,对 剖析了公司财务费的有理性。,判定会计人员凭证。,举行了切除实验。。公司新闻快报期 销货费、应用和财务费的有理变动。,适合公司事情动摇漂流。

(四)相干方市的告知已收到。、分店、职员与公司高管、现实把持人把持的交易等相干方 考虑了它们私下的相干。,抑制与相干方和第三方的市和市, 特殊情况如次:

1、过来三年与公司相干的相干市清单:

相干方确定

与公司的相干

河南有思想的自动化方法股份有限公司

联营交易

深圳海恒智能科学与技术股份有限公司

合资交易外商投入交易

成都PASH交流自动化股份有限公司

联营交易

深圳中集远望谷智能科学与技术股份有限公司

联营交易

昆山五屋联事实发达股份有限公司

界分同伙把持的交易

比萨培养科学与技术(深深地圳股份有限公司

联营交易

宁波远望谷交流技术股份有限公司

合资太阳公司

深圳远望谷培养科学与技术股份有限公司

合资交易的分店

2、过来三年与是你这么说的嘛!相干方的相干市:

1)购置物商品

相干市内

相干方

固定价格方法

2017 年度

2016 年度

2015 年度

深圳海恒智能科学与技术股份有限公司

购置物商品

交易情况价

95,042.74

宁波远望谷交流技术股份有限公司

购置物商品

交易情况价

22,092,987.87

深圳远望谷培养科学与技术股份有限公司

购置物商品

交易情况价

1,570,856.20

河南有思想的自动化方法股份有限公司

购置物商品

交易情况价

565,

2)出卖商品

相干方

相干市容量的

固定价格方法

2017 年度

2016 年度

2015 年度

河南有思想的自动化方法

销售额商品

交易情况价

5,997,636.32

2,651,080.77

6,178,674.79

股份有限公司

成都PASH交流自动化

销售额商品

交易情况价

9,700,350.04

6,150,217.09

6,468,666.67

股份有限公司

深圳海恒智能技术

销售额商品

交易情况价

2,501,685.83

8,499,177.11

2,685,779.19

股份有限公司

深圳中集远望谷智能

销售额商品

交易情况价

9,367.52

97,401.71

科学与技术股份有限公司

昆山事实发达

销售额商品

交易情况价

190,646.34

83,760.68

股份有限公司

宁波的交流技术

销售额商品

交易情况价

4,510,675.32

术股份有限公司

深圳远望谷培养部

补充工役制

交易情况价

3,250,901.23

技股份有限公司

3)录用房产

相干方

相干市容量的

固定价格方法

2017 年度

2016 年度

2015 年度

比萨培养技术(深)

分歧房产

交易情况价

127,050.73

93,606.17

深圳股份有限公司

深圳远望谷培养部

分歧房产

交易情况价

101,712.53

技股份有限公司

4相干方合法权利置换

2017 7 1 日,该公司讲授了对分店和R投入的大众兴味。公报(公报号)。:2017-055,号于使随潮水漂行交流网,以2017 2 28 评价数据日,将一系列培养技术及其附设公司在宁波的远东 100%的股权,对相干交易比萨培养科学与技术(深深地圳股份有限公司(以下简化毕泰卡)增加股份,增加股份完整的后,袁望谷取得BITAI卡。 的股权。股权置换后,比亚哥变得该公司的合资交易。。

5相干方均衡

股权证券上市的公司应取得相干方资产。

定约雇用确定

相干方

2017-12-31

2016-12-31

2015-12-31

应收票据荣誉

河南有思想的自动化方法股份有限公司

4,166,262.00

328,614.50

2,370,812.00

应收票据荣誉

成都PASH交流自动化股份有限公司

8,918,279.39

5,823,018.28

5,843,638.28

应收票据荣誉

深圳海恒智能科学与技术股份有限公司

1,912,800.15

5,522,541.15

1,446,900.00

应收票据荣誉

宁波远望谷交流技术股份有限公司

26,355,740.43

等等应收票据款

宁波远望谷交流技术股份有限公司

2,293,912.90

等等应收票据款

深圳远望谷培养科学与技术股份有限公司

688,472.24

等等应收票据款

比萨培养科学与技术(深深地圳股份有限公司

1,642.65

应收票据利息

河南有思想的自动化方法股份有限公司

9,426,300.00

4,056,000.00

应收票据利息

宁波远望谷交流技术股份有限公司

8,300,000.00

股权证券上市的公司若何处理相干方资产

定约雇用确定

相干方

2017-12-312016-12-312015-12-31

应付荣誉

深圳凤台瑞达实业股份有限公司

462,609.20

462,609.20

462,609.20

向前推荣誉

成都PASH交流自动化股份有限公司

565,956.00

565,956.00

向前推荣誉

坤鹏相连(昆山)股份有限公司

54,756.00

54,756.00

54,756.00

等等应报答

深圳海恒智能科学与技术股份有限公司

15,000.00

50,000.00

等等应报答

比萨培养科学与技术(深深地圳股份有限公司

18,360.00

3、市价格合理的性的证明

会计人员反省满意、喜欢顺序及互插后果,对交易情况价格举行了考察。,审察相干方掉换 股权评价新闻快报的评价依照,它的市价格是合理的的。,心不在焉的空白转变的行动。。相干方私下的均衡是 合格的市天平,没相干联方任职资产。。

(五)会计人员策略性、会计人员用计算机计算变动、会计人员出错批改的证明

公司 2015 年、2016 年、2017 2000年度会计人员策略性、会计人员用计算机计算变动、会计人员出错批改的具体容量的如次。:

1、会计人员策略性变动

宝库于 2016 12 3 日号了《增殖等值的税会计人员处理规则》(财会〔201622 条例):增殖等值的税变革后的周转税合成试验单位,周转税收收入和附加税科目确定修补税收收入和附加税科目,大约科目是在流行达到目标商人本性的开支税。、城市保管体格税、资源税、极力主张费加地产税、变脏、受污染或玷污的应用税、车船应用税、邮票及等等互插征收费;的空白表达到目标周转税收收入和附加税定约雇用修补税收收入和附加税定约雇用。增殖等值的税会计人员规则也详述的规则应交征收费科目下的应交增殖等值的税未交增殖等值的税可后记收到税上税评价增殖等值的税税收收入在详细的报账完毕时,借方天平应以,在财务状况表中等等一系列资金等等非一系列资金定约雇用清单;交征收费——让所得税这些科目的终极学分天平适宜依照机遇而定。,在财务状况表中等等用羔羊皮装饰的负片等等非一系列困境定约雇用清单。公司自尊心我我 2016 5 1 从实现之日起给予是你这么说的嘛!新规则。

依照宝库在流行达到目标印发的机遇<交易会计人员原则第 42 待售非一系列资金、处理组与完毕止经纪>传单(财务和会计人员)201713 条例),公司自尊心我我 2017 5 28 重复原则实现之日起。依照指导原则的相干规则,执行日已在的待售非一系列资金、处理组与完毕止经纪,该当采取依次的的实施法律。。依照宝库在流行达到目标印发的机遇严厉批评<交易会计人员原则第 16 内阁默许>传单(财务和会计人员)201715 条例),公司自尊心我我 2017 6 12 重复原则实现之日起。

会计人员师信任,会计人员策略性的变动是在Ministr的请求下举行的。,信守国家法律法规;心不在焉乱用会计人员策略性的互换。。

2、会计人员用计算机计算变动

过来三年,会计人员用计算机计算心不在焉发作互换。。

3、会计人员出错批改

依照交易会计人员原则 28 会计人员策略性、会计人员用计算机计算变动与数据纠正、柴纳把持董事会在流行达到目标公司交流讲授的规则 19 财务交流的批改与相干讲授及等等互插提出,人们期了有议论余地的会字2017)第 4265 未成年毛病特殊讲授,公司2016 对当年发作的会计人员出错的批改:

单位:万元

假装相对地

会计人员出错批改的容量的处理顺序积聚假装数 打拍子日记定约雇用确定定约雇用1:元王谷 2012 深圳书斋城市方格 24 小时自助书斋体系二期工程

经 公 司 董 事 会 议 在方法购置物和事件更定约雇用中,应用HF

RFID)技术,公司的研究与发达本钱。

准,疗法和资金化。,无形资产和应用费的告知已收到在毛病。第二份食物项:元王谷 2013 每年到 2015 年内,内阁收到了因为制度的煤车超高频率 经 公 司 董 事 会 议 于RFID 附加碎裂的研究与发达与工业化研究与发达默许时确 2017 4 26 日批 未分派的空白-1,认营业外收到,编制比较期兼并决算表时, 准,举行出错批改对递延收到和额定事情i的告知已收到在毛病。。

定约雇用三:远望谷 2015 与坤鹏界分同伙的市 经 公 司 董 事 会 议 于 所得税减免与小半股

一致(昆山)股份有限公司 股权发生与处理 2017 4 26 日批 东非获得

益,未告知已收到的非惯常利害。

准,举行出错批改

利害

是你这么说的嘛!会计人员毛病是特定节日等用的仪式的。 2015 某年级的学生的假装是:2015 演绎净的空白后的年度净的空白 一万元修补 万元。对 2016 年及 2017 年度的空白不受假装。,这并缺陷对股权证券上市的公司会计人员出错批改的乱用。大沐浴的情境。

(六)过来三年减值预备的判定

公司资产减值预备,人们曾经实现了以下审计顺序:

1、人们理解了公司计提减值预备的会计人员策略性,公司会计人员策略性适合ENT会计人员原则;

2、人们相对地了同行业的会计人员策略性。,公司IM的会计人员策略性多样性几乎不;

3、人们曾经证明了公司减值预备的依照。,依照丰富的;

4、人们依照年纪计算坏账预备。,公司已片面拨备坏账预备。;

公司过来三年的减值预备规则为::

定约雇用

2017

2016

2015

坏账丢失

6,112,224.00

12,879,640.54

16,008,236.75

存货抽缩丢失

2,547,964.76

4,874,330.85

1,798,034.08

长期的股权投入减值丢失

20,865,

好感减值丢失

18,964,

固定资产减值丢失

107,720.19

无形资产减值丢失

2,520,435.87

资产减值丢失租费

29,525,849.70

20,382,127.45

36,770,924.42

12015 年根儿到 2017 应收票据荣誉和等等账款的坏账预备和用纸覆盖天平、存货货币贬值预备与存货天平的婚配:

12017 坏账预备与存货货币贬值预备的婚配:

应收票据荣誉:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

164,531,882.56

8,226,594.18

156,305,288.38

5%

1-2

30,701,041.44

2,456,083.32

28,244,958.12

8%

2-3

15,956,877.14

3,191,375.44

12,765,501.70

20%

3-4

8,388,737.63

4,194,368.82

4,194,368.81

50%

4-5

7,288,678.96

5,830,943.17

1,457,735.79

80%

5 年关于

29,215,467.11

29,215,467.11

100%

咨询

256,082,684.84

53,114,832.04

202,967,852.80

等等应收票据款:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

21,721,833.78

1,086,091.71

20,635,742.07

5%

1-2

2,881,469.30

230,517.53

2,650,951.77

8%

2-3

1,894,966.07

378,993.23

1,515,972.84

20%

3-4

265,322.44

132,661.22

132,661.22

50%

4-5

346,444.55

277,155.64

69,288.91

80%

5 年关于

1,842,792.90

1,842,792.90

100%

咨询

28,952,829.04

3,948,212.23

25,004,616.81

存货

定约雇用

用纸覆盖天平

抽缩预备

用纸覆盖等值的

物质购置物

52,396.55

52,396.55

发达本钱

138,169,222.84

138,169,222.84

半成品

106,540,794.23

4,378,788.54

102,162,005.69

在合意的人

18,783,357.25

18,783,357.25

半成品

9,584,717.67

1,075,768.86

8,508,948.81

商品库存

58,316,063.90

5,048,201.92

53,267,861.98

付托审阅基线

周转基线

649,243.46

40,387.85

608,855.61

叫进来商品

30,101,510.95

30,101,510.95

咨询

362,197,306.85

10,543,147.17

351,654,159.68

22016 坏账预备与存货货币贬值预备的婚配:应收票据荣誉:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

173,994,731.04

8,699,736.62

165,294,994.42

5%

1-2

57,443,772.26

4,595,501.77

52,848,270.49

8%

2-3

17,952,974.93

3,590,594.99

14,362,379.94

20%

3-4

12,817,116.80

6,408,558.42

6,408,558.38

50%

4-5

13,486,663.73

10,789,330.99

2,697,332.74

80%

5 年关于

23,179,062.76

23,179,062.76

100%

咨询

298,874,321.52

57,262,785.55

241,611,535.97

等等应收票据款:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

15,892,624.23

794,631.17

15,097,993.06

5%

1-2

7,564,317.64

605,145.40

6,959,172.24

8%

2-3

3,067,526.14

613,505.23

2,454,020.91

20%

3-4

1,440,386.26

720,193.13

720,193.13

50%

4-5

1,543,614.24

1,234,891.39

308,722.85

80%

5 年关于

468,279.36

468,279.36

100%

咨询

29,976,747.87

4,436,645.68

25,540,102.19

存货

定约雇用

用纸覆盖天平

抽缩预备

用纸覆盖等值的

物质购置物

203,782.53

203,782.53

发达本钱

46,300,759.55

46,300,759.55

半成品

92,436,223.35

3,702,195.64

88,734,027.71

在合意的人

9,981,903.65

9,981,903.65

半成品

18,340,212.90

18,340,212.90

商品库存

51,724,820.70

4,197,715.90

47,527,104.80

周转基线

1,028,623.11

54,871.88

973,751.23

叫进来商品

29,595,656.68

29,595,656.68

咨询

249,611,982.47

7,954,783.42

241,657,199.05

32015 坏账预备与存货货币贬值预备的婚配:应收票据荣誉:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

208,930,204.65

10,446,510.18

198,483,694.47

5%

1-2

43,826,435.43

3,506,114.83

40,320,320.60

8%

2-3

30,619,498.31

6,123,899.66

24,495,598.65

20%

3-4

20,970,543.77

10,485,271.89

10,485,271.88

50%

4–5

21,214,182.50

16,971,346.00

4,242,836.50

80%

5 年关于

7,661,829.11

7,661,829.11

100%

咨询

333,222,693.77

55,194,971.67

278,027,722.10

等等应收票据款:

长大

用纸覆盖天平

坏账预备

用纸覆盖等值的

用计算机计算将按比例放大

1 年里边

30,995,349.59

1,549,767.50

29,445,582.09

5%

1-2

4,923,167.58

393,853.39

4,529,314.19

8%

2-3

2,242,340.20

448,468.05

1,793,872.15

20%

3-4

1,851,945.04

925,972.52

925,972.52

50%

4–5

346,436.06

277,148.85

69,287.21

80%

5 年关于

349,263.96

349,263.96

100%

咨询

40,708,502.43

3,944,474.27

36,764,028.16

存货

定约雇用

用纸覆盖天平

抽缩预备

用纸覆盖等值的

物质购置物

3,153,259.17

3,153,259.17

半成品

57,175,088.74

629,046.91

56,546,041.83

在合意的人

10,959,681.69

10,959,681.69

半成品

12,709,712.22

12,709,712.22

商品库存

46,966,720.16

2,844,225.62

44,122,494.54

付托审阅基线

80,400.62

80,400.62

周转基线

987,097.72

987,097.72

叫进来商品

25,221,139.94

25,221,139.94

咨询

157,253,100.26

3,473,272.53

153,779,827.73

2、长期的股权投入减值预备

公司的联营交易深圳凤台瑞达实业股份有限公司在 2017 2006交易处于停顿状态,该公司剖析了其可叫进来投入。。依照合资交易的事实和资产品质,这家公司断定它的投入是不行叫进来的。,用纸覆盖投入租费为减值预备。。人们回译了公司规则的依照和确定顺序。,没什么成绩。。

3、固定资产和无形资产减值预备

每年年根儿,公司对固定资产举行减值检验。。

2016 年根儿公司的界分分店浙江创联交流技术股份股份有限公司的固定资产及无形资产涌现减值迹象,公司对此举行评价。,依照评价后记,F的减值预备,628, 元。

4、好感限额

每年年根儿,公司对好感举行减值检验。,作为浙江创意联姻交流技术的把持分店2015 2006经纪窟窿,该公司估计在依次的某年级的学生腰槽最大限度的会停止。,可叫进来要点不足用纸覆盖等值的。,故此,减值预备是依照 18,964, 元。

三、将一军后记

抑制后,会计人员师信任公司近日三年的业绩真实,会计人员处理应性,心不在焉虚伪的市。、虚 和解的空白,心不在焉附设支持的印象。,心不在焉修补会计人员的空白的机遇,以容量或把持接管者,互插 会计人员处理适合交易会计人员原则, 不在乱用会计人员策略性的成绩。、 会计人员出错批改或会计人员用计算机计算变动大沐浴的情境。

(本页无人物)中华会计人员师事务所(特殊普通合作关系制) 柴纳注册会计人员师

柴纳注册会计人员师

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